OCSE/CRS e FATCA

Gli intermediari finanziari hanno l’obbligo di comunicare i dati utili allo scambio internazionale di informazioni tra stati aderenti all’accordo Ocse o con gli Stati Uniti in base al tipo di rapporti in essere.

Chi deve effettuare la comunicazione?

In base agli accordi Ocse/Crs (Dlgs. 29/2014, DM 28/12/2015) devono effettuare la comunicazione le società Fiduciarie, SPV, SGR, SIM, SICAF, SICAV, Assicurazioni, Banche, Istituti di pagamento e Imel, Enti di previdenza (DLGS. 252/2005), Holding che hanno rapporti con propri soci / società partecipate (e/o relativi titolari effettivi) con residenza fiscale in un paese OCSE.

Qualora tali società abbiano rapporti che interessano gli Stati Uniti si applica la normativa FATCA.

Le due normative possono essere applicate singolarmente o congiuntamente.